Szkolenia
„Podróże służbowe, oddelegowanie, pojazd samochodowy w firmie w 2022 r.”
Henryk Grychtoł - Trener, doradca podatkowy, doświadczony i wieloletni wykładowca. Od 2004 roku regularnie prowadzi zajęcia z zakresu prawa podatkowego i księgowości, cen transferowych i dokumentacji podatkowej. Posiada rozległą wiedzę z zakresu sprawozdawczości finansowej, ustawy o rachunkowości oraz kodeksu spółek handlowych. W 2007 roku zakończył szkolenie dla trenerów, w trakcie postępowania na biegłego rewidenta. Właściciel Kancelarii Podatkowej – Biura Rachunkowego, doktorant w Kolegium Zarządzania i Finansów Szkoły Głównej Handlowej w Warszawie. Ukończył studia podyplomowe z zakresu rachunkowości i prawa podatkowego.
I. Podstawowe pojęcia i kategorie
1. Przepisy prawne regulujące podróże służbowe
- Kodeks pracy
- Rozporządzenie Ministra Pracy i Polityki Społecznej
- ustawy podatkowe
- zakładowe przepisy płacowe
2. Krajowe podróże służbowe
- zasady ogólne
- pisemne polecenie wyjazdu – „wystawienie delegacji”
- skąd – dokąd, cel wyjazdu
- diety
- koszty przejazdów
- nowe regulacje dot. odbywania podróży służbowych prywatnym samochodem
- dojazdy do pracy, ryczałty
- noclegi
- dodatkowe świadczenia
- kiedy i jak rozliczyć delegację
- praktyczne rozliczanie podróży służbowych krajowych – ćwiczenia.
3. Zagraniczne podróże służbowe
- polecenie wyjazdu
- jeden lub więcej krajów docelowych
- dojazd do i od granicy
- czas pobytu za granicą
- diety w pełnej i ograniczonej wysokości
- pobyt w szpitalu, zwrot kosztów leczenia
- rozliczenie i zwrot kosztów przejazdu, dojazdy miejscowe
- rozliczenie kosztów noclegu – hotel, ryczałt
- zaliczki na podróże zagraniczne i ich rozliczenie
- ćwiczenia praktyczne, ustalanie kursów walut obcych, rozliczenia
4. Samochody w podróżach służbowych
5. Podróże służbowe pracowników jako koszt uzyskania przychodu
6. Podróże służbowe a przychód u pracownika
- podatkowe skutki orzeczenia Trybunału Konstytucyjnego w spawie nieodpłatnych świadczeń
- orzeczenie NSA dot. usług gastronomicznych jako kosztów uzyskania
- nowe interpretacje Dyrektora KIS w tym zakresie
7. Ubezpieczenie uczestników podróży służbowej – zmiana stanowiska organów skarbowych
8. Rozliczenie zaliczek
- zaliczki w walucie obcej, rozliczenie, kursy walut
- zaliczka w ZLP – wydatki w walucie obcej, rozliczenie
- poniesione koszty w walicie obcej – rozliczenie bilansowe i podatkowe.
9. Oddelegowanie a podróż służbowa
- czym jest oddelegowanie, różnice między podróżą służbową a oddelegowanie
- ustalanie wynagrodzenia za czas oddelegowania
- czasowa zmiana warunków zatrudnienia – porozumienie zmieniające lub wypowiedzenie zmieniające
- obowiązki pracodawcy związane z oddelegowaniem
- rozliczenie wydatków i wynagrodzenia w okresie oddelegowania
- inne wydatki – wynajem lokalu, budynku do potrzeb noclegu pracowników w kraju i za granicą, inne koszty
- świadczenia na rzecz pracowników oddelegowanych – skutki podatkowe
– diety za czas oddelegowania
– zorganizowanie dowozu i powrotu pracowników oddelegowanych
– nocleg dla pracowników oddelegowanych
– inne nieodpłatne świadczenia a przychód podatkowy oddelegowanego i koszty uzyskania pracodawcy
10. Podróże służbowe osób nie będących pracownikami (umowy cywilne)
11. Podróże służbowe właścicieli i udziałowców
12. Ewidencja księgowa w księgach rachunkowych i PKPiR
13. Aspekty podatkowe – koszty uzyskania u pracodawców i przychody podatkowe u „oddelegowanych”
- przykłady i ćwiczenia kosztów i przychodów podatkowych.
14. PAKIET MOBILNOŚCI – zmiany w czasie pracy kierowców
- pakiet mobilności – zmiany 2022
- likwidacja podróży służbowych kierowców
- ewidencja czasu pracy kierowcy 2022
- czas pracy w porze nocnej – limit
- inne zmiany dla przewoźników w 2022 roku
- naruszenie pakietu mobilności – kary
II Pojazdy samochodowe
1. Odliczenie podatku naliczonego VAT z tytułu nabycia samochodów:
- nowelizacja przepisów dotycząca zasady odliczenia VAT naliczonego od nabycia, WNT, importu, wytworzenia pojazdów samochodowych i ciężarowych – wyłączenia
- limity odliczeń 50% podatku naliczonego od pojazdów samochodowych
- ograniczone prawo do odliczenia również od paliwa i wydatków eksploatacyjnych związanych z pojazdem samochodowym
- obowiązek rejestracji (VAT-26) pojazdów samochodowych wykorzystywanych wyłącznie do prowadzenia działalności gospodarczej
- informowania urzędu skarbowego o zmianie przeznaczenia pojazdów
- korekta podatku naliczonego w przypadku zmiany przeznaczenia samochodów (prawo i obowiązek)
- VAT naliczony przy nabyciu, leasingu samochodu osobowego
– amortyzacja samochodów osobowych oddawanych w dzierżawę, najem lub leasing
2. Obowiązki rejestracyjne
- deklaracja VAT-26 – terminy i zasady wypełnienia
- obowiązek prowadzenia ewidencji przebiegu, regulamin rozliczania (weryfikacji jazd) pojazdu
- zakres informacyjny ewidencji
- obowiązki informacyjne w przypadku zmiany przeznaczenia pojazdu.
3. 2019 rok – nowe zasady amortyzacji, wydatków eksploatacyjnych i zasad leasingu samochodów osobowych w ustawach o PDOP i PDOF
- definicja samochodu osobowego o pojazdy o szczególnej konstrukcji
- odpisy amortyzacyjne w przypadku pojazdów elektrycznych i pozostałych
- składka AC a koszt uzyskania
- wydatki eksploatacyjne ( 100% ; 75% lub 29%) a ewidencja przebiegu pojazdu
- samochód osobowy „prywatny” a wydatki eksploatacyjne jako koszt uzyskania
- umowa „leasingu operacyjnego” zawarta do 31-12-2018
- umowy leasingowe zawarte od 2019 roku
- najem / leasing samochodu za granicą
- leasing a wydatki eksploatacyjne
- wykup samochodu z leasingu po zakończeniu umowy od stycznia 2022
- umowa najmu – dzierżawy zrównana z umowami leasingowymi (długoterminowe)
- umowy najmu – dzierżawy zawarte na okres krótszy niż 6 m-cy (krótkoterminowe)
- samochody służbowe używane na cele osobiste
- Samochody prywatne wykorzystywane w działalności gospodarczej
4. Wyjaśnienia i interpretacje organów skarbowych oraz orzecznictwo sądów Administracyjnych
Koszt udziału w szkoleniu dla jednej osoby to 430 zł netto i obejmuje udział w szkoleniu, materiały szkoleniowe (prześlemy na wskazany adres e-mailowy w formie elektronicznej), certyfikat potwierdzający uczestnictwo w formie elektronicznej. Po dokonaniu płatności wyślemy do Państwa na wskazany adres e-mailowy link, po kliknięciu którego od razu połączą się Państwo z właściwym „pokojem” szkoleniowym.
Mamy wdrożony system zarządzania jakością według normy ISO 9001.