„Podróże służbowe, oddelegowanie, pojazd samochodowy w firmie w 2022 r.”

Henryk Grychtoł - Trener, doradca podatkowy, doświadczony i wieloletni wykładowca. Od 2004 roku regularnie prowadzi zajęcia z zakresu prawa podatkowego i księgowości, cen transferowych i dokumentacji podatkowej. Posiada rozległą wiedzę z zakresu sprawozdawczości finansowej, ustawy o rachunkowości oraz kodeksu spółek handlowych. W 2007 roku zakończył szkolenie dla trenerów, w trakcie postępowania na biegłego rewidenta. Właściciel Kancelarii Podatkowej – Biura Rachunkowego, doktorant w Kolegium Zarządzania i Finansów Szkoły Głównej Handlowej w Warszawie. Ukończył studia podyplomowe z zakresu rachunkowości i prawa podatkowego.

I. Podstawowe pojęcia i kategorie

1. Przepisy prawne regulujące podróże służbowe

• Kodeks pracy
• Rozporządzenie Ministra Pracy i Polityki Społecznej
• ustawy podatkowe
• zakładowe przepisy płacowe

2. Krajowe podróże służbowe

• zasady ogólne
• pisemne polecenie wyjazdu – „wystawienie delegacji”
• skąd – dokąd, cel wyjazdu
• diety
• koszty przejazdów
• nowe regulacje dot. odbywania podróży służbowych prywatnym samochodem
• dojazdy do pracy, ryczałty
• noclegi
• dodatkowe świadczenia
• kiedy i jak rozliczyć delegację
• praktyczne rozliczanie podróży służbowych krajowych – ćwiczenia.

3. Zagraniczne podróże służbowe

• polecenie wyjazdu
• jeden lub więcej krajów docelowych
• dojazd do i od granicy
• czas pobytu za granicą
• diety w pełnej i ograniczonej wysokości
• pobyt w szpitalu, zwrot kosztów leczenia
• rozliczenie i zwrot kosztów przejazdu, dojazdy miejscowe
• rozliczenie kosztów noclegu – hotel, ryczałt
• zaliczki na podróże zagraniczne i ich rozliczenie
• ćwiczenia praktyczne, ustalanie kursów walut obcych, rozliczenia

4. Samochody w podróżach służbowych

5. Podróże służbowe pracowników jako koszt uzyskania przychodu

6. Podróże służbowe a przychód u pracownika

• podatkowe skutki orzeczenia Trybunału Konstytucyjnego w spawie nieodpłatnych świadczeń
• orzeczenie NSA dot. usług gastronomicznych jako kosztów uzyskania
• nowe interpretacje Dyrektora KIS w tym zakresie

7. Ubezpieczenie uczestników podróży służbowej – zmiana stanowiska organów skarbowych

8. Rozliczenie zaliczek

• zaliczki w walucie obcej, rozliczenie, kursy walut
• zaliczka w ZLP – wydatki w walucie obcej, rozliczenie
• poniesione koszty w walicie obcej – rozliczenie bilansowe i podatkowe.

9. Oddelegowanie a podróż służbowa

• czym jest oddelegowanie, różnice między podróżą służbową a oddelegowanie
• ustalanie wynagrodzenia za czas oddelegowania
• czasowa zmiana warunków zatrudnienia – porozumienie zmieniające lub wypowiedzenie zmieniające
• obowiązki pracodawcy związane z oddelegowaniem
• rozliczenie wydatków i wynagrodzenia w okresie oddelegowania
• inne wydatki – wynajem lokalu, budynku do potrzeb noclegu pracowników w kraju i za granicą, inne koszty
• świadczenia na rzecz pracowników oddelegowanych – skutki podatkowe

– diety za czas oddelegowania

– zorganizowanie dowozu i powrotu pracowników oddelegowanych

– nocleg dla pracowników oddelegowanych

– inne nieodpłatne świadczenia a przychód podatkowy oddelegowanego i koszty uzyskania pracodawcy

10. Podróże służbowe osób nie będących pracownikami (umowy cywilne)

11. Podróże służbowe właścicieli i udziałowców

12. Ewidencja księgowa w księgach rachunkowych i PKPiR

13. Aspekty podatkowe – koszty uzyskania u pracodawców i przychody podatkowe u „oddelegowanych”

• przykłady i ćwiczenia kosztów i przychodów podatkowych.

14. PAKIET MOBILNOŚCI – zmiany w czasie pracy kierowców

• pakiet mobilności – zmiany 2022
• likwidacja podróży służbowych kierowców
• ewidencja czasu pracy kierowcy 2022
• czas pracy w porze nocnej – limit
• inne zmiany dla przewoźników w 2022 roku
• naruszenie pakietu mobilności – kary

II Pojazdy samochodowe

1. Odliczenie podatku naliczonego VAT z tytułu nabycia samochodów:

• nowelizacja przepisów dotycząca zasady odliczenia VAT naliczonego od nabycia, WNT, importu, wytworzenia pojazdów samochodowych i ciężarowych – wyłączenia
• limity odliczeń 50% podatku naliczonego od pojazdów samochodowych
• ograniczone prawo do odliczenia również od paliwa i wydatków eksploatacyjnych związanych z pojazdem samochodowym
• obowiązek rejestracji (VAT-26) pojazdów samochodowych wykorzystywanych wyłącznie do prowadzenia działalności gospodarczej
• informowania urzędu skarbowego o zmianie przeznaczenia pojazdów
• korekta podatku naliczonego w przypadku zmiany przeznaczenia samochodów (prawo i obowiązek)
• VAT naliczony przy nabyciu, leasingu samochodu osobowego

– amortyzacja samochodów osobowych oddawanych w dzierżawę, najem lub leasing

2. Obowiązki rejestracyjne

• deklaracja VAT-26 – terminy i zasady wypełnienia
• obowiązek prowadzenia ewidencji przebiegu, regulamin rozliczania (weryfikacji jazd) pojazdu
• zakres informacyjny ewidencji
• obowiązki informacyjne w przypadku zmiany przeznaczenia pojazdu.

3. 2019 rok – nowe zasady amortyzacji, wydatków eksploatacyjnych i zasad leasingu samochodów osobowych w ustawach o PDOP i PDOF

• definicja samochodu osobowego o pojazdy o szczególnej konstrukcji
• odpisy amortyzacyjne w przypadku pojazdów elektrycznych i pozostałych
• składka AC a koszt uzyskania
• wydatki eksploatacyjne ( 100% ; 75% lub 29%) a ewidencja przebiegu pojazdu
• samochód osobowy „prywatny” a wydatki eksploatacyjne jako koszt uzyskania
• umowa „leasingu operacyjnego” zawarta do 31-12-2018
• umowy leasingowe zawarte od 2019 roku
• najem / leasing samochodu za granicą
• leasing a wydatki eksploatacyjne
• wykup samochodu z leasingu po zakończeniu umowy od stycznia 2022
• umowa najmu – dzierżawy zrównana z umowami leasingowymi (długoterminowe)
• umowy najmu – dzierżawy zawarte na okres krótszy niż 6 m-cy (krótkoterminowe)
• samochody służbowe używane na cele osobiste
• Samochody prywatne wykorzystywane w działalności gospodarczej

4. Wyjaśnienia i interpretacje organów skarbowych oraz orzecznictwo sądów Administracyjnych

Koszt udziału w szkoleniu dla jednej osoby to 430 zł netto  i obejmuje  udział w szkoleniu, materiały szkoleniowe (prześlemy na wskazany adres e-mailowy w formie elektronicznej), certyfikat potwierdzający uczestnictwo w formie elektronicznej. Po dokonaniu płatności wyślemy do Państwa na wskazany adres e-mailowy link, po kliknięciu którego od razu połączą się Państwo z właściwym „pokojem” szkoleniowym.

Mamy wdrożony system zarządzania jakością według normy ISO 9001.